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【稽核审计小知识】审计案例分析之腐蚀就在微不足道处
发布日期:2020-01-07 | 发布人:admin | 字体:    

某审计组近期对某国企下属物业公司审计发现,有些贪污腐败之事就藏在寻常职位中、微不足道处。

一、打草未动蛇先惊

今年,某审计局对某国企领导干部开展任期经济责任审计,根据方案安排及前期调查情况分析,将该国企下属J物业公司作为延伸审计的第一家单位。

随着审计推进,审计组了解到J物业公司收费凭据为自购票据,在上级主管部门处盖章领用。审计组要求J物业公司提供各物业项目收费台账、收费票据存根、票据购进及领用明细。J物业公司主管部门很快将票据购进及领用登记台账送达,但是迟迟未送来收费台账和票据存根,经督促,几天后才将所辖物业小区的台账送达。

经审计核查发现,J物业公司台账收入数与实际财务账面收入数差额较大。为便于下一步审查,审计组再次催促该公司提供公司票据存根,但几天过去了,依然不见票据存根,反复询问原委,相关人员推说票据太多还在清理。审计组决定到其中两个小区进行现场调查。调查发现,现场的物业管理费收费台账与J物业公司提供给审计组的收费台账不一致。经了解,J物业公司提供的收费台账系审计要求其提供收费台账后,临时加班赶制的虚假台账。

对此,审计人员很疑惑:连夜新制的台账?这明明看着很旧的样子呀? J物业公司财务人员解释,这是将新复印的纸张反复揉搓仿造成陈旧痕迹,再用旧的台账封面装订成册。审计人员进一步追索票据存根时,被告知J物业公司总经理李某已经向主管部门纪检组坦白:其所属物业分公司两个年度有17本收费票据未上交财务入账,涉及金额24.94万元,资金分别留存于总经理本人及其员工手中。

二、细浪未定风更急

面对如此情形,审计组更加坚信自己的判断和思路的正确性。局领导高度重视,紧急召开业务研讨会,调配审计组力量,集中对J物业公司进行审核。首先,审计组迅速将近几年票据按照领用人员姓名、单位及时间等情况录入Excel表格备查,同时将已经上交回笼的收据票号逐一录入形成电子数据,通过数据比对筛查,锁定已经使用但未上交回笼的票据数量。与此同时,审计组开展海量的数据录入工作,分别分年度登记会计凭证中每笔已入账的收费票据编号、金额及收款人信息,然后运用录入信息逐笔与已回笼的、未回笼的票据存根编号进行拉网式排查。针对最先比对出的审计年度范围内最早的一个年度的未入账金额16.79万元,叫来当事人出纳朱某复核并说明原因。朱某最终承认这些收入款在她手上没有入账。

审计组继续紧锣密鼓地核查其他年度收入入账情况。在审核过程中,发现乱象丛生:有的在已经回笼的票据中发现有未入账的,有的是在未回笼的票据中发现含有已经入账的,有的未回笼未入账票据在之后当事人上交的票据存根中查找到收费款额,有的未回笼票据已不知去向,也无法核定未入账的具体数额。审计组通过核定已回笼票据收入未入账、已领用未回笼票据收入未入账(已落实金额的)以及未回笼票据已

入账情况三方合围,最终核定账外收入金额为71万元。

审计发现问题后,及时将相关线索移送市纪委,目前,纪检部门已立案查办。

三、痛则反思管制明

一个小小的物业公司竟然多年隐匿着腐蚀之虫而不自知,国有资金如沙漏一般缓缓流失于无声无息中,实在令人咂舌。上述事例中除去涉案人员个人的因素外,管理的漏洞也是事故发生的推手。该物业公司缺乏对发出票据存根上交回笼的督管程序,缺乏对已上交的票据存根与领用票据登记号复核是否一致的程序,对于开出的票据是否全额入账的核查更是缺失,各个环节都存在漏洞,给了处在相关岗位多年且深谙其道之人的贪念呼之欲出。

常言道,制度的完善可以使坏人无法任意横行,世间一切都应按照一定的规矩秩序各就各位。管理和制度的指导性、约束性,明确指出各岗位相关人员该做些什么工作、如何开展工作,同时也明确相关人员不能做些什么,以及违背会受到什么样的惩罚。只有建立健全不敢腐、不易腐的保障机制,才能有效杜绝诸如此类“苍蝇式”腐败。


注:摘抄审计月刊201912期